SAP B1在外贸进出口企业的财务处理实践
2016-07-23

概述
外贸企业是我们经常遇到的SAPB1的客户,但是外贸企业有很多种,有的是国内采购原材料,加工后出口,有的是进口原材料加工后出口,有的是进口商品国内销售,也有国内采购出口国外。每一种外贸进出口企业的业务流程都不同,我们配置SAP的流程也不同。但是,只要涉及到进出口财务流程,基本上都相同的。所以,我们这里简单谈谈出口和进口的财务实践处理。
进口业务
进口业务是我们遇到比较多的类型,第一时间想到不就处理一个到岸成本吗。是的,到岸成本是处理的基础,但是不要忘记了还有一个进项税的转出这个过程。所以,我们的财务处理一般如下:
处理到岸成本财务凭证如下:
Dr:库存商品
CR:进口关税
CR:清关其他费用
同时处理进项税
DR:进项税额-17%(海关增值税)
CR:应付账款-海关税金
下一个流程就是形成应付账款,支付这些费用
DR:应付账款-XXX
CR:进口关税
CR:清关其他费用
出口业务
出口业务主要是要处理出口过程中形成的运费、保费和佣金费用和出口退税的业务。
运保佣的这个过程一般是在形成应付发票的这个环节完成,当然,也有企业是在合同阶段完成,这个就看是你代理业务还是直营出口业务了。在那个环节不是我们关注的重点,我们是要知道,这个环节的财务该如何处理。
首先需求确定运保佣的费用要结转到那个科目中,作为收入处理还是作为费用处理,我这里以作为收入处理来定义
DR:主营业务收入-出口
CR:佣金
CR:保险费
CR:运输费
出口退税的处理处理首先这是一个暂估,因为税单还没有到手,这个时候核算退税金额是一个预估。等真正有了退税单据,我们在对冲退税,处理差异金额。
形成的财务凭证
DR:主营业务成本
CR:其他应收款-出口退税。
等收到退税单后;
DR:银行存款
CR:其他应收款-出口退税。

以上的业务是否可以通过SAPB1标准功能实现呢?当然不能全部实现的,需要通过二次开发实现。如果是只是进口部分原材料的客户,也没有必要涉及的这么细致。只要财务手工处理就可以了。同样也适用于出口业务。


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